حاسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

كيف تُحسب الضريبة؟

تفرض الإمارات ضريبة القيمة المضافة بنسبة أساسية قدرها 5% على التوريدات والاستيراد، بموجب المادة 3 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، وتتولاها الهيئة الاتحادية للضرائب. تعمل الحاسبة بطريقتين:

• إضافة الضريبة: الضريبة = السعر قبل الضريبة × 5%، والسعر الشامل = السعر قبل الضريبة + الضريبة.
• استخراج الضريبة: السعر قبل الضريبة = السعر الشامل ÷ 1.05، والضريبة = السعر الشامل − السعر قبل الضريبة.

نحسب بدقة كاملة، ثم نقرّب كل رقم إلى أقرب فلس (النصف إلى الأعلى)، ونحسب الرقم الأخير بالجمع أو الطرح حتى يساوي السعر قبل الضريبة مع الضريبة السعر الشامل تمامًا كما في الفاتورة.

حالات خاصة

السعر المعلن يشمل الضريبة

تنص المادة 38 من المرسوم بقانون على أن يشمل السعر المعلن للتوريد الخاضع للضريبة الضريبةَ نفسها، إلا في حالات تحددها اللائحة التنفيذية. لذلك فالسعر الذي تراه في المتجر أو الإعلان سعر شامل في الغالب، وإذا أردت معرفة الضريبة فيه فاختر «استخرج الضريبة» لا «أضف الضريبة».

التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر

تطبق المادة 45 نسبة الصفر على توريدات منها تصدير السلع والخدمات إلى خارج الدول المطبقة للضريبة، والنقل الدولي للركاب والبضائع وما يرتبط به، وتوريد بعض وسائل النقل. هذه التوريدات لا تُضاف عليها ضريبة، مع أنها تبقى داخل النظام الضريبي، ولذلك لا تصلح لها النسبة الأساسية في الحاسبة.

التوريدات المعفاة

تعفي المادة 46 الخدمات المالية التي تحددها اللائحة التنفيذية، وبيع المباني السكنية أو تأجيرها في غير حالات نسبة الصفر، والأرض الفضاء، ونقل الركاب المحلي. فإيجار شقتك السكنية مثلًا لا تُضاف عليه ضريبة، أما الإيجار التجاري والفنادق فتخضع للنسبة الأساسية.

الفرق بفلس واحد عن الفاتورة

تقرّب الحاسبة الضريبة إلى أقرب فلس ثم تجمعها إلى السعر، فيساوي المجموع السعر الشامل تمامًا. بعض أنظمة الفوترة تحسب ضريبة كل بند على حدة ثم تجمع، فقد يختلف إجمالي الضريبة بفلس أو اثنين في الفواتير الطويلة، وهذا فرق تقريب لا خطأ في النسبة.